Самый первый вопрос, который задают все те, кто хочет заниматься бизнесом в Испании – какую выбрать организационную форму собственности - открыть Компанию (SL) или вести деятельность как Autónomo?


В чем же разница?


Ведь возможности по ведению бизнеса практически одинаковые и в том и в другом случае :

· Нет ограничений по видам деятельности

· и нет ограничений по найму сотрудников.


Если вас несколько единомышленников - однозначно SL: Компанию с Ограниченной Ответственностью (SL) выбирают когда есть несколько участников и надо зафиксировать вложенные доли участия.


Но если вы единственный участник, то смотрим следующие факторы:


· ДОХОД Рекомендуется для дохода выше 40 тыс. евро. Можно регулировать выплатой заработной платой администратора, чтобы понизить доход ( здесь уже учитывается индивидуально все вычеты ) . Но надо не забывать про налог на полученные дивиденды.


· ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Зависит от вида деятельности – есть виды деятельности для которых есть упрощенная система налогообложения по подоходному налогу ( IRPF ) и более выгодное налогообложение


· ПЛАНИРОВАНИЕ БУДУЩИХ РАСХОДОВ Зависит например даже от таких вещей, как покупка автомобиля и в дальнейшем использование его для служебной деятельности и соответсвенно перенос его стоимости на расходы будущих периодов. (например для Autónomo амортизацию авто невозможно списать на затраты и уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу, а вот по SL возможно уменьшить налог на прибыль)


Можно выделить 7 основных отличий.


1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ


Для Autónomo она неограниченная – это значит что он отвечает всем своим имуществом по своим профессиональным долгам.


Для Компании ответственность участников ограниченная – то есть она ограничена рамками уставного капитала.


Но как и в любом правиле есть исключения.


Например можно сделать лимитированной ответственность для Autónomo, если зарегистрировать его в регистре ERL (Emprendedores de Responsabilidad Limitada). В этом случае можно вывести из под ответственности по деловым и профессиональным долгам стоимость основного жилья до 300 тыс евро. Но ограничение не касается долгов перед налоговыми и социальными органами.


И у учредителей SL (Общества с ограниченной ответственностью) ответственность действительно будет лимитирована, но существует ряд обстоятельств, при которых возникает личная ответственность управляющего (Administrador) по долгам компании. Здесь мы говорим о банкротстве и конкурсном производстве. Личная ответственность управляющего может возникнуть, если будет доказано, что банкротство компании является следствием его халатных действий. В этом случае управляющему может быть предписано покрыть часть долга фирмы.



2. СТОИМОСТЬ ОТКРЫТИЯ


Для Autónomo - стоимость открытия от бесплатного до 100 евро.


Для SL -

Средняя стоимость открытия составляет от 1000 до 1200 евро. Сюда входит

· стоимость сертификата на Имя компании

· госпошлина в Registro Mercantil

· стоимость услуг нотариуса



3. СРОКИ ОТКРЫТИЯ


Autónomo – 1 день

SL – примерно 2-3 недели. (можно открыть и за 48 часов, если не выбирать самостоятельно имя компании – но это опять таки исключение, а не правило)


4. УСТАВНОЙ КАПИТАЛ


Для Autónomo - не требуется ,

для SL - от 3000 евро. Может быть внесен средствами труда ( например ноутбук, компьютер , какое то оборудование)



5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


SL (Общество с Ограниченной Ответственностью) :


1. IVA (НДС) 4,10,21%


2. IS (КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ)

· 15% первые 2 года,

· 25% последующие года


Autónomo:


1. IVA (НДС) 4,10,21%


2. IRPF (НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ)

( ставка налога от 19 до 47% , шкала прогрессивная , чем выше доход, тем выше налоги )

Конечно при первом взгляде кажется что 15% первые 2 года выгоднее чем от 19 до 47 процентов , но не надо забывать, что заработанные деньги , это деньги компании !! и после распределении прибыли между участниками компании выплачивается подоходный налог от полученных дивидендов по ставке 19 до 26 %.


6. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в SEGURIDAD SOCIAL


Это аналог страховых взносов в пенсионный фонд, в фонд обязательного медицинского страхования и фонд соцстрахования.


Первые 2 года для новых Autónomo и Администраторов можно воспользоваться льготным тарифом , который называется Tarifa Plana и начинается от 67 евро в месяц.


С 1 по 12 месяцы 60 euros

С 12 по 18 месяцы 144.50 euros

С 18 по 24 месяцы 202.30 euros

С 24 по 36 месяцы 202.30 euros *только для мужчин до 30 лет и женщин до 35 лет


И через 2 года обычная ставка для Autónomo будет 286 евро и для Администраторов 367 евро.



7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ


У SL добавляется обязанность подачи годовых счетов Cuentos Anuales в Registro Mercantil. И соответственно выше стоимость бухгалтерского обслуживания.



Вот и все основные отличия между Autónomo и Компанией.


Надеюсь они помогут сделать вам правильный выбор


Удачи вам !






Пост обновлен 18 мар. 2020 г.


Эта статья адресована и надеюсь будет полезна собственникам недвижимости в Испании . Если у вас есть недвижимость , то важно понять какие налоги нужно платить , в какие сроки и какие суммы .


Для того чтобы правильно рассчитать какие налоги платят владельцы недвижимости необходимо знать в каком статусе вас считает налоговая инспекция Испании . Являетесь ли вы или не являетесь «налоговым» резидентом Испании , ?


И второй важный вопрос как вы эту недвижимость используете – используете сами либо сдаете в аренду ?


В этой статье рассмотрим владельцев, у которых нет статуса «налоговый резидент Испании» - для удобства в дальнейшем они будут называться «Нерезиденты»


СХЕМАТИЧНО НАЛОГИ ПРЕДСТАВЛЕНЫ НА РИСУНКЕ :


А теперь остановимся подробнее на каждом из налогов :


1. IBI Imbuesto Sobre Bienes Inmuebles – муниципальный налог на недвижимость


Срок уплаты : начисляется собственникам недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года .

Ставка : Размер налога составляет в среднем 0,4%–1,10% . У каждого муниципалитета даже в одной провинции ставки могут отличаться .

База начисления : Кадастровая стоимость объекта недвижимости

Способ оплаты : Оплачивается либо при помощи квитанция об начислении этого налога , которая ежегодно приходит нам почтой на адрес купленной недвижимости, либо списание средств с банковского счета происходит автоматически (как правило счет присоединяется в момент оформления сделки по покупке недвижимости )


Пример : Ольга М, гражданка России, купила апартаменты в муниципалитете Marbella в 2014 году. Стоимость покупки составила 210 тысяч евро . Кадастровая стоимость 112 586 евро .

Коэффициент IBI в Marbella составляет 0.617 .

Сумма налога IBI , которую необходимо ежегодно платить за апартаменты равна:

112586 евро * 0.617 = 694.80 евро.


2. IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes ). Налог на вменённый доход для нерезидентов .


Этот налог начисляется по разному в зависимости от использования недвижимости.


* Недвижимое имущество используется в собственных целях для проживания.

* Получаете доход от сдачи в аренду (долгосрочную , краткосрочную)


Вариант 1 . Недвижимое имущество используется в собственных целях для проживания

В этом случае суть данного налога состоит в том, что иностранным гражданам, Нерезидентам Испании, приписывается доход от владения недвижимостью в Испании, даже в том случае, если недвижимость не сдается в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от владения ею.

Особенностью IRNR состоит в том, что никто в процессе покупки недвижимости о нём не упоминает и не указывает на обязанность его оплаты. Налоговый органы не присылают формуляр к оплате и не уведомляют собственника о необходимости оплатить нужную сумму в указанный период.


Срок уплаты : до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Ставка: 24% ( или 19% для резидентов EU )

*Ставки указаны, действующие с 2015 года

База начисления : 2% от кадастровой стоимости

1.1% ( если кадастровая стоимость была пересмотрена последние 10 лет) .

Способ оплаты : Нерезиденты обязаны сами позаботиться о заполнении налоговой декларации и ее оплате . Бланк есть на сайте налоговой инспекции . Его можно заполнить самостоятельно и оплатить , можно обратиться в местные консультации.


Пример : Ольга М., гражданка России, купила апартаменты в муниципалитете Marbella в 2014 году. Стоимость покупки составила 210 тысяч евро. Кадастровая стоимость 112 586 евро (пересмотр стоимости был в 2016г) . Апартаменты используются для собственных нужд , в аренду не сдаются. Рассчитаем налог за 2018 год.

Сумма налога IRNR за 2018 год ( срок оплаты до 31.12.2019 ) :

112 586 евро * 1.1 % * 24 % = 297.22 евро.


Вариант 2. Если вы получаете доход от сдачи в аренду (долгосрочную, краткосрочную)

В этом случае вы тоже обязаны заплатить IRNR , но его расчет будет происходить по другому алгоритму .

* За те дни когда апартаменты сдавались насчитывается налог 24 % от суммы аренды , (для резидентов EU 19% и с возможностью поставить в расход понесенные затраты)

* За те дни, когда апартаменты не сдавались высчитывается IRNR: Налогооблагаемая база 2% от кадастровой стоимости или 1.1% (если кадастровая стоимость была пересмотрена последние 10 лет) по ставке налога: 24 % (19% для резидентов EU ) и считается пропорционально от времени использования.


Пример:

Максим Р., гражданин России, купил апартаменты в Малаге в 2016 году. Строимость покупки составила 280 тысяч евро . Кадастровая стоимость 127 890 евро (пересмотр стоимости был в 2005г) . В 2018 году апартаменты сдавались в краткосрочную (туристическую) аренду. Сумма дохода полученная в 2018 году составила 18 500 евро.

Количество занятых дней под аренду составило 205 дней.

Посчитать сумму налога за 2018 год .

Расчет налога производится в 2 этапа :

1. 18500 * 24% = 4 440 евро - считаем сумма налога от сдачи в аренду.

2. 365-205= 160 дней - количество не занятых дней.

127 890 *2 % * 24 % * 160 / 365 = 269.09 евро - сумма налога за свободные дни.

Общая сумма налога к оплате за 2018 год составит 4 440 + 269.09 = 4 709. 09 евро


IBI и IRNR , вот основные налоги , которые обязан платить любой собственник недвижимости в Испании , не состоящий в статусе “налогового резидента в Испании”

К вышеперечисленным налогам добавляется еще муниципальный «налог на вывоз мусора» , но он по сравнению с предыдущими налогами настолько не значителен , что не имеет смысл отдельно останавливаться на нем отдельно, достаточно просто о нем знать.


В заключении хотела заострить внимание на очень важном моменте! Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании , то вы не сможете уменьшить свой доход на сумму понесенных расходов ( IBI , проценты по кредиту , коммунальные платежи и прочие ) (исключение составляют резиденты EU) .

Не пожалейте своего времени и проконсультируйтесь со специалистом , которому вы доверяете, тем более, что большинство консультаций проводятся бесплатно – изначально правильно спланируйте свои налоги, и идите спокойно путем : «платить , но не переплачивать» .




Пост обновлен янв. 30

Эта статья будет интересна тем, кто получил первоначальную резиденцию в Испании не более года назад или только в процессе получения и хочет ввезти свой автомобиль из стран, находящихся за пределами Евросоюза.


Новая страна, новый быт. Один из популярных вопросов, который интересует многих – можно ли привезти свой автомобиль из России. Если “да” , то сколько это стоит ? В этой статье я отвечу на этот вопрос.


Постановка автомобиля, ввезенного в Еросоюза - дело не простое. Кроме административных действий таких как техническое заключение на соответствие нормам автотранспортных средств в Испании требуется оплата основных налогов. В течении первого года после получения резиденции можно избежать начисления и оплаты главных налогов


ТРЕБОВАНИЯ, ПРИ КОТОРЫХ МОЖНО ЗАПРОСИТЬ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГОВ:

  1. Владение автомобилем в своей стране проживания не менее 6 месяцев до получения резиденции

  2. Осуществить процедуру льготной регистрации транспортного средства не позднее 12 месяцев после получения резиденции в Испании.


НАЛОГИ, НА КОТОРЫЕ МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ОСВОБОЖДЕНИЕ:

  • Таможенная пошлина 10%

  • НДС 21%

  • Налог на выброс CO2 (Impuesto de matriculación (IEDMT)) до 16.9 %


ниже я привожу конкретные примеры автомобилей, получивших освобождение в августе 2020:

Сумма сэкономленных налогов составила:

12 029 € в случае Мерседеса и 23 244 € в случае с Range Rover.


ОСТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ, НАЛОГИ и СБОРЫ ПРИ ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ:


При регистрации транспортных средств в Испании оплачиваются следующие налоги и сборы:


  • Технический сертификат на автомобиль в соответствии с правилами ЕС

  • Оформление декларации на таможне ( Documento Único Administrativo (DUA))

  • Сбор за прохождение ITV

  • Муниципальный налог на дороги (Impuesto de Circulación del Ayuntamiento)

  • Перевод комплекта документов у присяжного переводчика

  • Сбор за регистрацию ТС в Трафико (DGT)


Общая сумма всех дополнительных затрат включая гонорар за работу по составляет 2100-2200 евро. Эта сумма уже не зависит от стоимости автомобиля. Т.е. и для автомобиля стоимостью 10 тысяч евро и для автомобиля стоимостью 100 тысяч евро сумма дополнительных налогов и сборов будет примерно одинакова и не превысит 2200 евро.


Ниже схематично представлен процесс постановки на учет автомобиля ввезенного в Испанию в

рамках переезда на основное место жительства :


Ответ на вопрос «ввозить или не ввозить автомобиль » такой - оцените максимальную стоимость постановки примерно в 2200 евро и исходя из этого уже принимайте решение.



Малышева Наталья,

Asesor fiscal (налоговый консультант)

Телефон: +34 634-745-501

E-mail: Info@malysheva-partners.com













Друзья, вся актуальная информация по экономическим мерам, льготам, послаблениям от налоговых органов органов и  Seguridad Social  будет печататься на этой странице 

Screenshot 2020-03-18 14.43.32.png

Вы подписаны на обновления. Спасибо!

Только самая полезная информация