Реформа Seguridad Social с 01.01.2023 года

О чем эта реформа (закон)?

Индивидуальные предприниматели в Испании будут платить взносы в Seguridad Social исходя из своих фактических доходов. Т.е. чем выше доход, тем выше будет взнос в Seguridad Social

Когда закон вступит в силу и соответсвенно новые квоты для предпринимателей?

Новый закон ( а соответственно и новые взносы ) начнет применяться с 01 Января 2023 г. Утверждены взносы для предпринимателей на 2023 -2024 - 2025 года. Этот закон имеет переходный период 9 лет.

Что такое переходный период ?

Сейчас утверждены взносы только с 2023 по 2025 год. После 2025 года закон будет пересмотрен и могут быть внесены изменения в зависимости от экономической ситуации в стране. Пересмотры закона будут проводиться каждые три года.

Какие взносы предусмотрены в 2023 - 2024 -2025 годах?

Ниже таблица с суммами взносов в Seguridad Social на 2023-204-2025 года. В 2023 году минимальная квота составит 230€ и максимальная квота составит 500€ в месяц.

Кто будет платить меньше, а кто больше?

Т.е. если ваш годовой доход не превысит 15.600€ , то вы заметите снижение текущих выплат в следующем году.

Для годового дохода от 15.600€ до 20.400€ , сумма взносов останется в рамках текущего платежа в 2023 году.

А вот если ваш доход будет выше 20.400€ в годовом измерении, то сумма взносов будет выше.

Как посчитать доход, от которого рассчитываются взносы?

Чистая прибыль (доход, от которого будут уплачиваться взносы) рассчитывается путем вычета из дохода всех расходов, произведенных при осуществлении деятельности и необходимых для получения дохода предпринимателем. К этой сумме дополнительно применяется вычет на общие расходы в размере 7%

Есть ли преимущество для новых предпринимателей?

• Для всех новых предпринимателей будет действовать пониженная квота 80€ в течении первых 12 месяцев

• Квота может сохраняться ещё 12 месяцев, если доход предпринимателя в первый год будет ниже SMI ( SMI в 2022 году 1000€.)

• Если вы были зарегистрированы в 2022 году и использовали Tarifa plane, то имеете право его использовать в 2023 году

В течении года мой доход меняется, как сменить квоту?

Предприниматели могут изменять свои взносы на основе прогноза доходов (за вычетом затрат на осуществление своей деятельности) до шести раз в год.

Взносы по итогам года будут пересчитываться в соответствии с реально полученным доходом.

Если пересчитанная сумма будет больше, то предприниматель обязан будет доплатить разницу, если меньше , то SS ему вернет разницу.

Прекращение деятельности. Частичное прекращение деятельности ?

Это новое преимущество, улучшающее действующее прекращение деятельности и последующие выплаты. С 2023 году можно подавать на пособие по прекращению деятельности не прекращая полностью свою деловую активность.

Сумма пособия будет составлять 50% от нормативной базы и выплачиваться в срок от 4 месяцев до 2 лет.

На пособие могут претендовать:

• Предприниматели, у которых снизилась выручка на 75% за 2 квартала

• Сокращение рабочего дня или приостановка контрактов на 60% для предпринимателей имеющих сотрудников

• Предприниматели имеющие долги перед негосударственными кредиторами в течении 2 месяцев и со снижением выручки на 75%

P.S. Я пока не знаю как это пособие будет работать, поэтому не могу ответить на вопросы связанные с его выплатой

Что изменится для тех, кто старше 47 лет ?

До 2023 года действовал лимит для лиц, старше 47 лет при начислении взносов ,который устанавливал, что они не могут повышать свои взносы в конце своей трудовой жизни - с 2023 года этот лимит отменяют.

Предприниматели в возрасте 48 лет и старше должны будут рассчитывать взносы в Seguridad Social так же как и все остальные - в соответсвии со своими фактическими доходами.

7 отличий между SL y Autónomo

Самый первый вопрос, который задают все те, кто хочет заниматься бизнесом в Испании – какую выбрать организационную форму собственности - открыть Компанию (SL) или вести деятельность как Autónomo?

В чем же разница?

Ведь возможности по ведению бизнеса практически одинаковые и в том и в другом случае :

· Нет ограничений по видам деятельности

· и нет ограничений по найму сотрудников.

Если вас несколько единомышленников - однозначно SL: Компанию с Ограниченной Ответственностью (SL) выбирают когда есть несколько участников и надо зафиксировать вложенные доли участия.

Но если вы единственный участник, то смотрим следующие факторы:

· ДОХОД Рекомендуется для дохода выше 40 тыс. евро. Можно регулировать выплатой заработной платой администратора, чтобы понизить доход ( здесь уже учитывается индивидуально все вычеты ) . Но надо не забывать про налог на полученные дивиденды.

· ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Зависит от вида деятельности – есть виды деятельности для которых есть упрощенная система налогообложения по подоходному налогу ( IRPF ) и более выгодное налогообложение

· ПЛАНИРОВАНИЕ БУДУЩИХ РАСХОДОВ Зависит например даже от таких вещей, как покупка автомобиля и в дальнейшем использование его для служебной деятельности и соответсвенно перенос его стоимости на расходы будущих периодов. (например для Autónomo амортизацию авто невозможно списать на затраты и уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу, а вот по SL возможно уменьшить налог на прибыль)

Можно выделить 7 основных отличий.

1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Для Autónomo она неограниченная – это значит что он отвечает всем своим имуществом по своим профессиональным долгам.

Для Компании ответственность участников ограниченная – то есть она ограничена рамками уставного капитала.

Но как и в любом правиле есть исключения.

Например можно сделать лимитированной ответственность для Autónomo, если зарегистрировать его в регистре ERL (Emprendedores de Responsabilidad Limitada). В этом случае можно вывести из под ответственности по деловым и профессиональным долгам стоимость основного жилья до 300 тыс евро. Но ограничение не касается долгов перед налоговыми и социальными органами.

И у учредителей SL (Общества с ограниченной ответственностью) ответственность действительно будет лимитирована, но существует ряд обстоятельств, при которых возникает личная ответственность управляющего (Administrador) по долгам компании. Здесь мы говорим о банкротстве и конкурсном производстве. Личная ответственность управляющего может возникнуть, если будет доказано, что банкротство компании является следствием его халатных действий. В этом случае управляющему может быть предписано покрыть часть долга фирмы.

2. СТОИМОСТЬ ОТКРЫТИЯ

Для Autónomo - стоимость открытия от бесплатного до 100 евро.

Для SL -

Средняя стоимость открытия составляет от 1000 до 1200 евро. Сюда входит

· стоимость сертификата на Имя компании

· госпошлина в Registro Mercantil

· стоимость услуг нотариуса

3. СРОКИ ОТКРЫТИЯ

Autónomo – 1 день

SL – примерно 2-3 недели. (можно открыть и за 48 часов, если не выбирать самостоятельно имя компании – но это опять таки исключение, а не правило)

4. УСТАВНОЙ КАПИТАЛ

Для Autónomo - не требуется ,

для SL - от 3000 евро. Может быть внесен средствами труда ( например ноутбук, компьютер , какое то оборудование)

5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

SL (Общество с Ограниченной Ответственностью) :

1. IVA (НДС) 4,10,21%

2. IS (КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ)

· 15% первые 2 года,

· 25% последующие года

Autónomo:

1. IVA (НДС) 4,10,21%

2. IRPF (НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ)

( ставка налога от 19 до 47% , шкала прогрессивная , чем выше доход, тем выше налоги )

Конечно при первом взгляде кажется что 15% первые 2 года выгоднее чем от 19 до 47 процентов , но не надо забывать, что заработанные деньги , это деньги компании !! и после распределении прибыли между участниками компании выплачивается подоходный налог от полученных дивидендов по ставке 19 до 26 %.

6. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в SEGURIDAD SOCIAL

Это аналог страховых взносов в пенсионный фонд, в фонд обязательного медицинского страхования и фонд соцстрахования.

Первые 2 года для новых Autónomo и Администраторов можно воспользоваться льготным тарифом , который называется Tarifa Plana и начинается от 67 евро в месяц.

С 1 по 12 месяцы 60 euros

С 12 по 18 месяцы 144.50 euros

С 18 по 24 месяцы 202.30 euros

С 24 по 36 месяцы 202.30 euros *только для мужчин до 30 лет и женщин до 35 лет

И через 2 года обычная ставка для Autónomo будет 286 евро и для Администраторов 367 евро.

7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

У SL добавляется обязанность подачи годовых счетов Cuentos Anuales в Registro Mercantil. И соответственно выше стоимость бухгалтерского обслуживания.

Вот и все основные отличия между Autónomo и Компанией.

Надеюсь они помогут сделать вам правильный выбор

Удачи вам !

Налоги на недвижимость для НЕ налоговых резидентов.

Эта статья адресована и надеюсь будет полезна собственникам недвижимости в Испании . Если у вас есть недвижимость , то важно понять какие налоги нужно платить , в какие сроки и какие суммы .

Для того чтобы правильно рассчитать какие налоги платят владельцы недвижимости необходимо знать в каком статусе вас считает налоговая инспекция Испании . Являетесь ли вы или не являетесь «налоговым» резидентом Испании , ?

И второй важный вопрос как вы эту недвижимость используете – используете сами либо сдаете в аренду ?

В этой статье рассмотрим владельцев, у которых нет статуса «налоговый резидент Испании» - для удобства в дальнейшем они будут называться «Нерезиденты»

СХЕМАТИЧНО НАЛОГИ ПРЕДСТАВЛЕНЫ НА РИСУНКЕ :

А теперь остановимся подробнее на каждом из налогов :

1. IBI Imbuesto Sobre Bienes Inmuebles – муниципальный налог на недвижимость

Срок уплаты : начисляется собственникам недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года .

Ставка : Размер налога составляет в среднем 0,4%–1,10% . У каждого муниципалитета даже в одной провинции ставки могут отличаться .

База начисления : Кадастровая стоимость объекта недвижимости

Способ оплаты : Оплачивается либо при помощи квитанция об начислении этого налога , которая ежегодно приходит нам почтой на адрес купленной недвижимости, либо списание средств с банковского счета происходит автоматически (как правило счет присоединяется в момент оформления сделки по покупке недвижимости )

Пример : Ольга М, гражданка России, купила апартаменты в муниципалитете Marbella в 2014 году. Стоимость покупки составила 210 тысяч евро . Кадастровая стоимость 112 586 евро .

Коэффициент IBI в Marbella составляет 0.617 .

Сумма налога IBI , которую необходимо ежегодно платить за апартаменты равна:

112586 евро * 0.617 = 694.80 евро.

2. IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes ). Налог на вменённый доход для нерезидентов .

Этот налог начисляется по разному в зависимости от использования недвижимости.

* Недвижимое имущество используется в собственных целях для проживания.

* Получаете доход от сдачи в аренду (долгосрочную , краткосрочную)

Вариант 1 . Недвижимое имущество используется в собственных целях для проживания

В этом случае суть данного налога состоит в том, что иностранным гражданам, Нерезидентам Испании, приписывается доход от владения недвижимостью в Испании, даже в том случае, если недвижимость не сдается в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от владения ею.

Особенностью IRNR состоит в том, что никто в процессе покупки недвижимости о нём не упоминает и не указывает на обязанность его оплаты. Налоговый органы не присылают формуляр к оплате и не уведомляют собственника о необходимости оплатить нужную сумму в указанный период.

Срок уплаты : до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Ставка: 24% ( или 19% для резидентов EU )

*Ставки указаны, действующие с 2015 года

База начисления : 2% от кадастровой стоимости

1.1% ( если кадастровая стоимость была пересмотрена последние 10 лет) .

Способ оплаты : Нерезиденты обязаны сами позаботиться о заполнении налоговой декларации и ее оплате . Бланк есть на сайте налоговой инспекции . Его можно заполнить самостоятельно и оплатить , можно обратиться в местные консультации.

Пример : Ольга М., гражданка России, купила апартаменты в муниципалитете Marbella в 2014 году. Стоимость покупки составила 210 тысяч евро. Кадастровая стоимость 112 586 евро (пересмотр стоимости был в 2016г) . Апартаменты используются для собственных нужд , в аренду не сдаются. Рассчитаем налог за 2018 год.

Сумма налога IRNR за 2018 год ( срок оплаты до 31.12.2019 ) :

112 586 евро * 1.1 % * 24 % = 297.22 евро.

Вариант 2. Если вы получаете доход от сдачи в аренду (долгосрочную, краткосрочную)

В этом случае вы тоже обязаны заплатить IRNR , но его расчет будет происходить по другому алгоритму .

* За те дни когда апартаменты сдавались насчитывается налог 24 % от суммы аренды , (для резидентов EU 19% и с возможностью поставить в расход понесенные затраты)

* За те дни, когда апартаменты не сдавались высчитывается IRNR: Налогооблагаемая база 2% от кадастровой стоимости или 1.1% (если кадастровая стоимость была пересмотрена последние 10 лет) по ставке налога: 24 % (19% для резидентов EU ) и считается пропорционально от времени использования.

Пример:

Максим Р., гражданин России, купил апартаменты в Малаге в 2016 году. Строимость покупки составила 280 тысяч евро . Кадастровая стоимость 127 890 евро (пересмотр стоимости был в 2005г) . В 2018 году апартаменты сдавались в краткосрочную (туристическую) аренду. Сумма дохода полученная в 2018 году составила 18 500 евро.

Количество занятых дней под аренду составило 205 дней.

Посчитать сумму налога за 2018 год .

Расчет налога производится в 2 этапа :

1. 18500 * 24% = 4 440 евро - считаем сумма налога от сдачи в аренду.

2. 365-205= 160 дней - количество не занятых дней.

127 890 *2 % * 24 % * 160 / 365 = 269.09 евро - сумма налога за свободные дни.

Общая сумма налога к оплате за 2018 год составит 4 440 + 269.09 = 4 709. 09 евро

IBI и IRNR , вот основные налоги , которые обязан платить любой собственник недвижимости в Испании , не состоящий в статусе “налогового резидента в Испании”

К вышеперечисленным налогам добавляется еще муниципальный «налог на вывоз мусора» , но он по сравнению с предыдущими налогами настолько не значителен , что не имеет смысл отдельно останавливаться на нем отдельно, достаточно просто о нем знать.

В заключении хотела заострить внимание на очень важном моменте! Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании , то вы не сможете уменьшить свой доход на сумму понесенных расходов ( IBI , проценты по кредиту , коммунальные платежи и прочие ) (исключение составляют резиденты EU) .

Не пожалейте своего времени и проконсультируйтесь со специалистом , которому вы доверяете, тем более, что большинство консультаций проводятся бесплатно – изначально правильно спланируйте свои налоги, и идите спокойно путем : «платить , но не переплачивать» .